已入账未抵扣发票的会计分录

1、收到出项，开出增值税发票时：

(资料图片)

借：应交税费——应交增值税(出项税)

贷：应交税费——应交增值税(销项税)

本月该当交纳的税费=销项税额——出项税额，即使销项和出项在同一个账户上，余额大概是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税，在月末的功夫，应交税费——应交增值税科目余额该当是0

即使月末应交税费——应交增值税科目余额是正数(余额在付方)，关系的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

即使月末应交税费——应交增值税科目余额是负数做差异分录;

即使月末应交税费——未交增值税余额在收方证明该余额要下月留抵;

即使月末应交税费——未交增值税余额在付方证明该余额即是本月要交税的数额。

2、缴纳税费后的会计分录：

借：应交税费——未交增值税/已交增值税

贷：银行入款

收到发票未抵扣怎么做账

1、当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额